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V2979-17 16 November 2017 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · ciclo integral del agua

Public Administrations are subject to VAT when providing services for consideration in the course of a business or professional activity

A local neighbourhood board enquired whether its wastewater treatment services were subject to VAT. The DGT ruled that if the service is part of the integrated water cycle, it is subject to the tax; however, if it is an isolated sanitation service charged via a fee, it is not.

The question raised

Question raised 1.- Tax liability of the aforementioned services provided by the requesting entity.

The DGT's ruling

Las Administraciones Públicas realizan actividades sujetas al IVA cuando realizan la distribución de agua y otras actividades del ciclo integral del agua. Si el servicio de saneamiento se presta conjuntamente con el suministro de agua en el marco del ciclo integral, está sujeto al impuesto. No obstante, si el servicio de saneamiento se efectúa de forma aislada y se cobra mediante una tasa, no estará sujeto al IVA según el artículo 7.8º de la Ley 37/1992.

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