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V2903-21 18 November 2021 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Potential application of 40% tax reduction on pension plans for contributions made prior to 2007

The inquirer asks whether the 40% tax reduction can be applied to early retirement benefits regarding contributions made before 2007. The Directorate General for Taxes (DGT) clarifies that this is possible provided the benefit is received as a lump sum and within the statutory timeframes.

The question raised

Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Esta reducción solo puede aplicarse una vez, en un mismo periodo impositivo, siempre que se cumplan los plazos de la disposición transitoria duodécima. Para contingencias de jubilación, la contingencia acaece cuando se accede efectivamente a la jubilación en la Seguridad Social.

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