Back to index
V2897-18 8 November 2018 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · establecimiento permanente

VAT deductibility for property expenses depends on whether the owner has a permanent establishment in Spain

A resident of France with a rental property in Spain has enquired whether they can deduct VAT on their expenses. The DGT has ruled that the ability to deduct VAT depends on whether the owner maintains a permanent establishment in Spain, which requires sufficient human and technical resources.

The question raised

Posibilidad de deducir las cuotas del Impuesto soportadas por gastos generales, reparaciones, suministros, adquisición de inmovilizado y obras de ampliación y mejora en el inmueble.

The DGT's ruling

Para que exista un establecimiento permanente, debe haber una estructura con medios humanos y técnicos suficientes y un grado de permanencia. La mera titularidad de un inmueble destinado al arrendamiento no determina necesariamente la existencia de un establecimiento permanente si no se dispone de medios propios o subcontratados para la actividad. Si existe establecimiento permanente, se aplican las reglas generales de deducción; si no existe, el reembolso se solicita mediante el procedimiento para no establecidos.

Book your free first meeting