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V2831-20 22 September 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · retención

Withholding tax rates must be adjusted when extending employment contracts of less than one year

A query was raised regarding whether the minimum withholding tax rate of 2% should be maintained after a six-month employment contract is extended for another six months. The Directorate-General for Tax (DGT) ruled that the extension requires an adjustment of the withholding rate, although the 2% minimum rate remains applicable if the total extension period is also less than one year.

The question raised

Cuestión planteada Tipo de retención aplicable sobre los rendimientos que se satisfagan.

The DGT's ruling

La prórroga de un contrato laboral es una circunstancia que obliga a regularizar el tipo de retención según el Reglamento del IRPF. El tipo mínimo del 2% para contratos de duración inferior al año sigue siendo operativo tras la regularización siempre que la prórroga sea también de duración inferior al año.

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