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V2750-18 19 October 2018 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · planes de pensiones

The 40% pension plan reduction applies only to amounts received within the same tax period

A retiree enquired whether the 40% reduction could be applied across multiple tax years for pension plan benefits. The Directorate General of Taxes (DGT) ruled that this reduction can only be applied to lump-sum payments received within a single tax period.

The question raised

Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por 100 en varios ejercicios y plazo.

The DGT's ruling

La reducción del 40% se aplica a la parte de la prestación que corresponda a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que se perciba en forma de capital y dentro del plazo de la disposición transitoria duodécima. Esta reducción solo puede otorgarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un mismo período impositivo, a elección del contribuyente. Las cantidades percibidas en otros años tributarán sin dicha reducción.

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