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V2708-16 15 June 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

The 40% pension plan reduction can only be applied within a single tax year

A retiree inquires whether the 40% reduction can be applied to pension plan benefits and what the time limit is. The DGT rules that the reduction may only be applied to lump-sum payments received within the same tax year and establishes specific deadlines for its application.

The question raised

Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por ciento al capital que perciba de los planes de pensiones. Límite temporal para aplicar la reducción.

The DGT's ruling

La reducción del 40% se aplica a la parte de la prestación en forma de capital correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado dos años desde la primera aportación. Esta reducción solo puede otorgarse a las cantidades percibidas en un mismo período impositivo, sin importar el número de planes de los que sea titular el contribuyente. Para contingencias acaecidas en 2013, el régimen transitorio solo podrá aplicarse a las prestaciones percibidas hasta la finalización del ejercicio 2021.

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