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V2555-19 19 September 2019 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · régimen transitorio

Retirement contingency for applying the 40% reduction generally occurs upon initial retirement

A query was made regarding when the retirement contingency is deemed to occur for the purpose of applying the 40% reduction in pension plans when the individual is in active retirement. The DGT ruled that the contingency occurs upon accessing initial retirement, unless the plan benefit is not collected until the active retirement period ends.

The question raised

Cuestión planteada A efectos de aplicar la reducción del 40 por ciento prevista en el régimen transitorio, cuándo se considera acaecida la contingencia de jubilación.

The DGT's ruling

La contingencia de jubilación acaece, por regla general, en el momento de acceder a la jubilación inicial. No obstante, si no se inicia el cobro de la prestación del plan de pensiones mientras dure la jubilación activa, la contingencia se considerará ocurrida cuando se restablezca el cobro íntegro de la pensión de la Seguridad Social.

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