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V2363-16 27 May 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

The 40% reduction on pension plan benefits can only be applied within a single tax year

The inquirer asks about applying the 40% reduction when redeeming a pension plan and the applicable deadlines. The DGT clarifies that the reduction can only be applied to amounts received as a lump sum within the same tax period.

The question raised

Aplicación de la reducción del 40 por ciento al capital que perciba del plan de pensiones. Plazo máximo para solicitar el cobro del resto de los derechos del plan de pensiones.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. La reducción del 40% solo es aplicable a la parte de la prestación correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que se perciba en forma de capital y hayan pasado dos años desde la primera aportación. Esta reducción solo puede otorgarse una vez, en un mismo ejercicio, por la parte de las aportaciones anteriores a 2007. Para contingencias acaecidas en 2016, el régimen transitorio solo se aplica a las prestaciones percibidas en 2016 o en los dos ejercicios siguientes.

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