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V2319-16 25 May 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

40% pension plan reduction applicable to contributions made before 2007

A taxpayer inquired whether the 40% tax reduction can be applied to pension plan payouts derived from contributions made prior to 2007. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that this is possible, provided the benefits are received as a lump sum and all relevant time and contribution requirements are met.

The question raised

Aplicación de la reducción de 40 por ciento a las cantidades que perciba en forma de capital en los dos supuestos mencionados, por la parte correspondiente a las aportaciones realizadas con anterioridad a 2007.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado más de dos años desde la primera aportación. Esta reducción solo puede aplicarse una vez, en un mismo periodo impositivo, independientemente del número de planes de los que sea titular el contribuyente.

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