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V2216-16 23 May 2016 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · régimen transitorio

Possibility of applying 40% reduction to pension and collective insurance benefits from different years

The consultant asks whether the transitional regime reductions can be applied to two capital payments received in different years due to long-term unemployment. Hacienda responds that the 40% reduction for pension plans can only be applied once per year, but the collective insurance regime is independent.

The question raised

Cuestión planteada Posibilidad de aplicar las reducciones previstas en el régimen transitorio a las dos cantidades percibidas en forma de capital y en años distintos.

The DGT's ruling

La reducción del 40% para planes de pensiones solo puede otorgarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un único año, independientemente del número de planes suscritos. No obstante, la aplicación de ambos regímenes transitorios (planes de pensiones y seguros colectivos) puede realizarse de manera independiente. Así, tras aplicar la reducción al seguro colectivo en un año, podría aplicarse de nuevo a la prestación del plan de pensiones en el ejercicio siguiente, si se cumplen los requisitos.

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