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V2057-17 31 July 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Potential application of the 40% reduction on pension plan benefits received as a lump sum

The inquirer asks whether they can continue making contributions to their pension plan after retirement and how benefits would be taxed using the 40% reduction. The DGT clarifies that contributions are permitted if benefit payments have not yet commenced and that the 40% reduction applies to the portion of contributions made up to 2006.

The question raised

Posibilidad de seguir realizando aportaciones. Forma de cobro de las prestaciones. Aplicación de la reducción del 40 por ciento.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado dos años desde la primera aportación y se perciba dentro del plazo de la disposición transitoria duodécima. Esta reducción solo puede aplicarse una vez por periodo impositivo, independientemente del número de planes de los que sea titular el contribuyente.

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