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V1947-20 15 June 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

Eligibility for the 40% tax reduction on lump-sum pension plan benefits

The inquirer asks whether the 40% tax reduction can be applied to the portion of their pension plan corresponding to contributions made up to 2006, and within what timeframe. The Directorate General for Taxes (DGT) responds that this is possible provided the requirements of the twelfth transitional provision are met and the benefit is received within the legal deadlines.

The question raised

Posibilidad de aplicar la reducción del 40 por 100 a la prestación en forma de capital que perciba del plan de pensiones, por la parte correspondiente a las aportaciones realizadas hasta 31 de diciembre de 2006. Plazo para aplicar dicha reducción.

The DGT's ruling

La reducción del 40% es aplicable a la parte de la prestación que corresponda a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que se perciba en forma de capital y se cumpla el plazo establecido en la disposición transitoria duodécima de la Ley 35/2006. El plazo para aplicar este régimen transitorio depende del ejercicio en que acaezca la contingencia. En el caso de la jubilación, la contingencia se entiende producida cuando el partícipe accede efectivamente a la jubilación en el régimen de la Seguridad Social correspondiente.

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