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V1802-23 21 June 2023 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · contingencia de jubilación

Deadline for 40% pension plan reduction ends 31 December 2024 for early withdrawal due to redundancy

A query was made regarding the deadline for applying the 40% reduction under the transitional regime for pension plans if benefits are received due to long-term unemployment. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that, if early retirement can be claimed due to collective redundancy, the contingency occurs once the requirements for such early withdrawal are met.

The question raised

Cuestión planteada Plazo disponible para aplicar la reducción del 40 por ciento contemplada en el régimen transitorio.

The DGT's ruling

Si se percibe anticipadamente la prestación de jubilación, la contingencia acaece cuando se cumplen los requisitos para dicho cobro (extinción de relación laboral por despido colectivo y situación de desempleo). Para determinar el plazo del régimen transitorio, se debe considerar el ejercicio en que acaece la contingencia. En el caso de que los requisitos se cumplan en 2022, el plazo para aplicar la reducción del 40% sobre aportaciones anteriores a 2007 finaliza el 31 de diciembre de 2024.

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