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V1498-19 21 June 2019 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · tributación conjunta

Joint tax returns prohibited if spouse and children are tax residents outside the EU or EEA

A taxpayer resident in Spain inquired whether they could file a joint tax return with their wife and children, who reside in a non-EU country. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that a joint return requires all members to be personal income tax (IRPF) taxpayers, meaning they must be tax residents in Spain.

The question raised

Cuestión planteada Si puede presentar declaración conjunta con su mujer e hijos.

The DGT's ruling

La tributación conjunta es un régimen opcional para contribuyentes del IRPF que integran una unidad familiar. No pueden presentar declaración conjunta personas que no sean contribuyentes de este impuesto, lo que requiere tener la residencia fiscal en España. Las deducciones y opciones derivadas del derecho comunitario no se aplican a unidades familiares cuyos miembros no residan en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo.

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