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V1436-20 14 May 2020 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · tipo reducido

10% VAT rate applies to peat if suitable for agricultural use and classified as fertiliser or soil improver

A local council has requested clarification on the VAT rate applicable to peat purchased for its greenhouses. The Directorate General of Taxes (DGT) has ruled that the reduced rate of 10% applies only if the product is suitable for agricultural or forestry activities and is classified as a fertiliser, organic waste, soil conditioner, or soil improver.

The question raised

Cuestión planteada Tipo impositivo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable a la turba referida en el escrito de consulta.

The DGT's ruling

El tipo reducido del 10% se aplica a la turba si cumple dos requisitos: ser considerada fertilizante, residuo orgánico, corrector o enmienda, y ser susceptible de ser utilizada directa, habitual e idóneamente en actividades agrícolas, forestales o ganaderas por sus características, envasado o presentación. Si la turba tiene un uso mixto o es apta para la jardinería sin finalidad empresarial, se aplicará el tipo general del 21%.

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