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V0979-17 20 April 2017 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

The 40% reduction on pension plan lump-sum withdrawals can only be applied within a single tax period

A retiree inquired whether the 40% reduction could be applied when withdrawing capital from multiple pension plans across different years. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that the reduction can only be applied to amounts received as a lump sum within the same tax period.

The question raised

Aplicación de la reducción del 40 por ciento.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. La reducción del 40% es aplicable a la parte de la prestación correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que se cumplan los plazos de la disposición transitoria duodécima. No obstante, esta reducción solo puede otorgarse a las cantidades percibidas en forma de capital en un mismo periodo impositivo, a elección del contribuyente. Las cantidades percibidas en otros ejercicios tributarán sin dicha reducción.

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