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V0857-21 12 April 2021 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · imputación temporal

2020 unemployment benefits must be attributed to the 2020 tax year even if paid in 2021

A taxpayer inquired about when to declare unemployment benefits for October, November, and December 2020 if they were received in January and February 2021. The Directorate General of Taxes (DGT) ruled that they must be attributed to the tax year in which they became due (2020).

The question raised

Imputación temporal en el IRPF.

The DGT's ruling

Los rendimientos del trabajo se imputan al periodo impositivo en que sean exigibles. Si por circunstancias justificadas no imputables al contribuyente se perciben en periodos distintos, se imputan al periodo en que eran exigibles. En este caso, las prestaciones de octubre, noviembre y diciembre de 2020 deben imputarse al ejercicio 2020.

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