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V0791-20 8 April 2020 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

40% reduction on pension plan benefits applicable if received within the legal timeframe

A retiree inquired whether the 40% reduction could be applied to benefits from four individual pension plans with contributions made prior to 2007. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that this is possible if received as a lump sum, within the established timeframe, and only regarding the portion of contributions made up to 31 December 2006.

The question raised

Si percibe la prestación de jubilación de los cuatro planes de pensiones individuales, posibilidad de aplicar la reducción del 40 por 100.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones hechas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan pasado dos años desde la primera aportación y se perciban en el plazo que marca la disposición transitoria duodécima. Esta reducción solo puede aplicarse a las cantidades percibidas en un mismo periodo impositivo, a elección del contribuyente, independientemente del número de planes que tenga.

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