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V0674-19 27 March 2019 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · retención

Withholding tax rates must be adjusted if a fixed-term employment contract is extended

A query was raised regarding whether the minimum withholding tax rate of 2 per cent can continue to apply after a six-month employment contract is extended for a further six months. The Directorate-General for Tax (DGT) ruled that the extension necessitates an adjustment of the withholding tax rate, although the 2 per cent minimum rate remains applicable provided the extension itself is for a period of less than one year.

The question raised

Cuestión planteada Operatividad en la prórroga del tipo mínimo de retención del 2 por 100.

The DGT's ruling

La prórroga de un contrato laboral obliga a regularizar el tipo de retención según el artículo 87.2.1º del Reglamento del IRPF. El tipo mínimo del 2 por ciento seguirá siendo operativo en la regularización siempre que la prórroga o renovación sea también de duración inferior al año.

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