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V0617-14 7 March 2014 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

40% tax reduction on pension plan benefits limited to contributions made up to 2006

A query was raised regarding the applicability of the 40% tax reduction to retirement benefits from an occupational pension plan. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that this reduction can only be applied to the portion of the benefit corresponding to contributions made until 31 December 2006.

The question raised

Tratamiento fiscal de la prestación por jubilación. En particular, si es aplicable la reducción del 40 por ciento.

The DGT's ruling

Las prestaciones de planes de pensiones son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, la reducción del 40% solo es aplicable a la parte de la prestación correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006, siempre que hayan transcurrido más de dos años desde la primera aportación. En forma de renta no procede la reducción, y en forma mixta solo se aplica a la parte de capital correspondiente a aportaciones hasta finales de 2006.

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