Skip to content
Back to index
V0569-19 15 March 2019 · SG de Tributación de las Operaciones Financieras Criterion in force
IRPF · rendimientos del trabajo

40% reduction on mutual insurance benefits applicable if received within the legal timeframe

A query was raised regarding whether the 40% reduction under former regulations could apply to a mutual insurance retirement benefit to be collected at age 65. The Directorate-General for Taxes (DGT) ruled that this reduction is applicable to contributions made up to 2006, provided that the benefits are received within the statutory timeframes following the occurrence of the contingency.

The question raised

Si percibe la prestación por jubilación de la mutualidad cuando cumpla los 65 años de edad, posibilidad de aplicar la reducción del 40 por 100 prevista en el régimen transitorio de la Ley 35/2006.

The DGT's ruling

Las prestaciones de mutualidades de previsión social son rendimientos del trabajo. Si se perciben en forma de capital, se puede aplicar la reducción del 40% a la parte correspondiente a aportaciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2006. Para ello, debe haber transcurrido más de dos años desde la primera aportación y la prestación debe percibirse dentro de los plazos establecidos en la disposición transitoria duodécima de la Ley 35/2006. La contingencia de jubilación acaece cuando se accede efectivamente a la jubilación en el régimen de la Seguridad Social correspondiente.

Book your free first meeting