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V0494-21 4 March 2021 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · prestación de servicios

Transfers from municipal groups to political parties are subject to VAT if they remunerate services

A City Council has requested a ruling on whether money transfers from a municipal group to its political party for management expenses are subject to VAT. The Directorate General for Taxes (DGT) has ruled that if these transfers constitute consideration for specific services (such as consultancy or supplies), the transaction is subject to the tax.

The question raised

Si dichas transferencias monetarias se encontrarían sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido.

The DGT's ruling

Si las transferencias de fondos constituyen el pago por servicios prestados por el partido político al grupo municipal, se consideran operaciones a título oneroso sujetas al IVA. Para que exista sujeción, debe existir un vínculo directo donde la retribución sea el contravalor del servicio. Si los fondos no remuneran prestaciones de servicios concretas e individualizables, no habrá operación sujeta al impuesto.

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