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V0392-15 2 February 2015 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · indemnización

Personal injury civil liability compensation is exempt from Income Tax under certain requirements

A query was raised regarding whether compensation from an insurer for damages following a road traffic accident is exempt from Income Tax (IRPF). The Directorate-General for Taxes (DGT) responds that compensation for personal injury arising from civil liability is exempt, provided it is for the amount legally or judicially recognised.

The question raised

Tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la mencionada indemnización.

The DGT's ruling

Las indemnizaciones por responsabilidad civil por daños personales están exentas en el IRPF siempre que se encuentren en la cuantía legal o judicialmente reconocida. En el caso de accidentes de circulación, las indemnizaciones pagadas por una entidad aseguradora conforme a los criterios y límites del Real Decreto Legislativo 8/2004 se consideran cuantía legalmente reconocida.

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