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V0307-25 17 March 2025 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · patrimonio protegido

Purchase of investment funds with protected capital does not require public deed, but contributions do

The consultant asks whether the disposition of protected capital to buy investment funds must be documented in a public deed. The DGT responds that acquiring the funds does not require a public deed, but the subsequent contribution of such funds to the protected capital must be formalised before a notary.

The question raised

Cuestión planteada Si, aparte del reflejo en el modelo 182 de la disposición del dinero realizada, debe reflejarse asimismo en escritura pública.

The DGT's ruling

La compra de participaciones en fondos de inversión no requiere escritura pública según la Ley 41/2003. Sin embargo, la aportación de esos nuevos bienes al patrimonio protegido debe realizarse mediante documento público autorizado por notario o resolución judicial. Para evitar la regularización de beneficios fiscales, el contribuyente debe acreditar que el dinero se destinó a adquirir bienes que sustituyen al inicialmente aportado.

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