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V0180-14 27 January 2014 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · indemnización por despido

Unfair dismissal compensation may be tax-exempt, while back pay is taxed as employment income

A taxpayer requested clarification on the tax treatment of dismissal compensation, back pay, refunds of self-employed social security contributions, and interest, as well as the possibility of regularising their Personal Income Tax (IRPF) following a judicial recognition of an employment relationship. The Directorate General for Taxes (DGT) ruled that the compensation is tax-exempt, the back pay constitutes employment income, and late payment interest is treated as capital gains.

The question raised

Se consulta el tratamiento fiscal de: la indemnización por despido, los salarios de tramitación y la devolución de ingresos indebidos de las cuotas del régimen de autónomos de la Seguridad Social. Adicionalmente se consulta respecto de la procedencia de regularizar la situación tributaria por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al haber declarado rendimientos derivados del ejercicio de actividades profesionales y no rendimientos del trabajo.

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