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V0050-26 13 January 2026 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · patrimonio protegido

Parents can reduce their taxable base through contributions to protected patrimony with annual limits

The DGT clarifies the tax treatment of parents and their child after each contributing 50,000 euros to a protected patrimony, outlining contribution limits for contributors and the treatment for beneficiaries.

The question raised

Cuestión planteada Tributación en los aportantes y el hijo de la aportación realizada.

The DGT's ruling

Los padres pueden reducir su base imponible por las aportaciones al patrimonio protegido con un límite individual de 10.000 euros anuales y un máximo conjunto de 24.250 euros. El exceso de la aportación se puede aplicar en los cuatro períodos impositivos siguientes. Para el beneficiario, las aportaciones tributan como rendimientos del trabajo hasta los límites mencionados, pero están exentas hasta tres veces el IPREM anual. El exceso sobre estos límites tributará por el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

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