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V0042-20 14 January 2020 · SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Criterion in force
IRPF · tributación conjunta

Joint taxation impossible if family members are not IRPF taxpayers due to non-EU residency

A Spanish resident taxpayer asks whether they can file a joint return with their spouse and children residing in a non-EU country. The DGT responds that joint filing requires all family members to be IRPF taxpayers, i.e. tax residents in Spain.

The question raised

Cuestión planteada Si puede presentar declaración conjunta con su mujer e hijos.

The DGT's ruling

La tributación conjunta es un régimen opcional para contribuyentes del IRPF que integran una unidad familiar. No pueden presentar declaración conjunta personas que no sean contribuyentes de este impuesto, lo cual requiere tener la residencia fiscal en España. Las deducciones o opciones derivadas del derecho comunitario no se aplican a unidades familiares cuyos miembros no residan en la Unión Europea o el Espacio Económico Europeo.

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