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V0006-19 3 January 2019 · SG de Impuestos sobre el Consumo Criterion in force
IVA · urbanización

Mandatory land transfers or financial compensation to Municipalities are not subject to VAT

A Municipality has requested clarification regarding the VAT treatment of urban development projects carried out through cooperation. The Directorate General for Taxes (DGT) clarifies that cost reductions resulting from the Municipality undertaking works, compensation for the extinction of rights, and transfers of development rights are not subject to VAT.

The question raised

Cuestión planteada Aclaración de algunas cuestiones recogidas en la contestación vinculante de 6 de septiembre de 2018, con número de referencia V2398-18 al incluirse nuevos hechos por parte del consultante.

The DGT's ruling

Las reducciones de la liquidación de gastos de urbanización por asumir el ayuntamiento obras directamente disminuyen la base imponible del IVA. Las indemnizaciones por extinción de derechos no son contraprestación y no llevan IVA, aunque sí forman parte de la cuenta de liquidación de derramas. Las cesiones obligatorias de terrenos o su sustitución por compensación económica al Ayuntamiento son operaciones no sujetas al IVA.

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