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Politicas de precios de transferencia que protegen su grupo

Politicas y documentacion de precios de transferencia que protegen a su grupo ante inspecciones y doble imposicion.

El desafio

Los precios de transferencia son una de las areas de mayor riesgo fiscal para grupos empresariales. Las administraciones tributarias de todo el mundo intensifican las inspecciones en esta materia, y las sanciones por incumplimiento pueden ser devastadoras: ajustes millonarios, doble imposicion y penalidades que afectan a la cuenta de resultados y a la reputacion del grupo.

Nuestra solucion

Disenamos politicas de precios de transferencia robustas y conformes con las directrices de la OCDE y la normativa espanola. Preparamos la documentacion obligatoria, realizamos analisis de comparabilidad y defendemos las posiciones adoptadas ante las administraciones tributarias.

Proceso

Como trabajamos

1

Analisis funcional

Identificamos y documentamos las funciones realizadas, los activos utilizados y los riesgos asumidos por cada entidad del grupo en las operaciones vinculadas.

2

Benchmarking

Realizamos estudios de comparabilidad con bases de datos internacionales para determinar los rangos de precios de mercado aplicables a cada tipo de transaccion.

3

Documentacion

Preparamos la documentacion obligatoria: Master File, Local File y Country-by-Country Report, cumpliendo con los requisitos formales de cada jurisdiccion.

4

Defensa y APAs

Defendemos las politicas ante las administraciones tributarias en procedimientos de inspeccion y negociamos Acuerdos Previos de Valoracion (APAs) para obtener seguridad juridica anticipada.

Nuestro equipo de precios de transferencia combina conocimiento tecnico con experiencia practica en inspecciones y litigios. No nos limitamos a preparar documentacion: disenamos politicas que reflejan la realidad economica del grupo y que se sostienen ante el escrutinio de las administraciones tributarias.

FAQ

Preguntas frecuentes

Cuando es obligatorio documentar los precios de transferencia?
En Espana, la obligacion de documentacion aplica a las operaciones vinculadas que superen determinados umbrales (generalmente 250.000 euros por tipo de operacion). Para grupos con cifra de negocios superior a 45 millones de euros, las obligaciones se amplian significativamente.
Cuales son las sanciones por no cumplir con la documentacion?
Las sanciones pueden alcanzar el 15% del ajuste practicado por la Administracion, con un minimo de 1.000 euros por dato omitido o 10.000 euros por conjunto de datos. Ademas, la falta de documentacion debilita enormemente la posicion defensiva en una inspeccion.
Que es el principio de arm's length?
Es el principio fundamental de los precios de transferencia: las transacciones entre partes vinculadas deben realizarse en condiciones equivalentes a las que pactarian partes independientes en circunstancias comparables. Todas las politicas deben cumplir este principio.
Que son las directrices de la OCDE en esta materia?
Son las Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations, el estandar internacional de referencia. Definen los metodos de valoracion aceptados, los requisitos de documentacion y los procedimientos de resolucion de conflictos.
Que documentacion se requiere exactamente?
El paquete completo incluye: Master File (informacion del grupo), Local File (operaciones vinculadas de cada entidad) y Country-by-Country Report (para grupos con facturacion superior a 750 millones de euros). La documentacion debe estar preparada antes del cierre del ejercicio.
Que es un APA y cuando es recomendable?
Un Acuerdo Previo de Valoracion (APA) es un acuerdo vinculante con la Administracion tributaria sobre el metodo de valoracion aplicable a las operaciones vinculadas. Es recomendable cuando las transacciones son recurrentes, de importe significativo o de dificil comparabilidad.
Que ocurre en caso de doble imposicion por precios de transferencia?
Si una administracion tributaria ajusta los precios de transferencia, puede producirse doble imposicion. Existen mecanismos para resolverla: procedimientos amistosos (MAP) al amparo de los convenios de doble imposicion y el Convenio de Arbitraje de la UE.

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