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Cumpla con precios de transferencia y optimice su carga fiscal

Servicios de precios de transferencia: documentacion, benchmarking y defensa ante inspecciones. Cumplimiento OCDE garantizado.

El problema

Los grupos multinacionales enfrentan exigencias crecientes en materia de precios de transferencia: directrices de la OCDE, obligaciones documentales en Espana sobre operaciones vinculadas, riesgo de ajustes por parte de la Agencia Tributaria, doble imposicion internacional y sanciones por incumplimiento. La falta de documentacion adecuada convierte cada inspeccion fiscal en una amenaza para la rentabilidad del grupo.

Nuestra solucion

Ofrecemos servicios integrales de precios de transferencia: estudios de benchmarking, preparacion de la documentacion obligatoria (master file y local file), negociacion de acuerdos previos de valoracion (APA), resolucion de controversias y diseno de politicas de precios entre entidades vinculadas conformes con las directrices OCDE en multiples jurisdicciones.

Proceso

Como lo hacemos

1

Analisis de operaciones vinculadas

Identificamos y caracterizamos todas las transacciones entre entidades del grupo: compraventas, servicios intragrupo, cesiones de intangibles, financiacion y acuerdos de reparto de costes.

2

Estudio de comparabilidad (benchmarking)

Realizamos analisis de comparabilidad con bases de datos especializadas para determinar los rangos de precios de mercado aplicables a cada tipo de operacion.

3

Documentacion y politica de precios

Elaboramos el master file, local file y, cuando aplica, el informe pais por pais (CbCR). Disenamos politicas de precios de transferencia coherentes y defendibles.

4

Defensa ante inspecciones

Representamos al grupo ante la Agencia Tributaria en comprobaciones de precios de transferencia, incluyendo procedimientos amistosos y arbitraje para eliminar la doble imposicion.

500+
Operaciones documentadas
100%
Auditorias superadas
15+
Jurisdicciones cubiertas

La documentacion de precios de transferencia preparada por BM Consulting resistio una inspeccion de la AEAT sin un solo ajuste. Su conocimiento de las directrices OCDE y del marco espanol es excepcional.

Fernando Gil CFO, Nextera Industrial Group

Solicite informacion

Obligaciones en Espana

La normativa espanola de precios de transferencia esta recogida en el articulo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y su desarrollo reglamentario. Las obligaciones documentales siguen el estandar de tres niveles de la OCDE: master file (documentacion del grupo), local file (documentacion de la entidad) e informe pais por pais (CbCR) para los grandes grupos.

El incumplimiento no es solo un riesgo teorico. La Agencia Tributaria ha intensificado sus comprobaciones de precios de transferencia en los ultimos anos, con equipos especializados que analizan las politicas intragrupo con herramientas sofisticadas. Tener la documentacion preparada y actualizada es la mejor defensa.

Metodologias de valoracion

La eleccion del metodo de valoracion es una de las decisiones mas criticas en precios de transferencia. No existe un metodo universalmente mejor: la idoneidad depende del tipo de transaccion, la disponibilidad de comparables fiables y las funciones, activos y riesgos de cada entidad.

Para transacciones de bienes, el metodo del precio libre comparable (CUP) es el preferido cuando existen comparables internos o externos. Para servicios intragrupo, el coste incrementado suele ser el mas practico. Para operaciones complejas que involucran intangibles unicos, el reparto de beneficios (profit split) puede ser la unica opcion viable. Nuestro equipo selecciona y justifica el metodo optimo para cada operacion.

Como evitar ajustes fiscales

La clave para evitar ajustes de precios de transferencia es la prevencion: documentacion robusta, politicas coherentes y revision periodica. Recomendamos a nuestros clientes actualizar la documentacion anualmente, revisar las politicas de precios cuando cambian las circunstancias del negocio y considerar la solicitud de un APA para las operaciones de mayor volumen o complejidad.

Cuando la inspeccion ya esta en curso, la calidad de la documentacion marca la diferencia. Un informe bien fundamentado, con analisis de comparabilidad riguroso y justificacion economica solida, es la herramienta mas eficaz para defender la posicion del grupo y evitar ajustes que pueden derivar en doble imposicion y litigios prolongados.

FAQ

Preguntas frecuentes

Que son los precios de transferencia?
Son los precios pactados en transacciones entre entidades vinculadas (empresas del mismo grupo). La normativa exige que estos precios se fijen como si las operaciones se realizaran entre partes independientes (principio de plena competencia o arm's length). El objetivo es evitar que los beneficios se trasladen artificialmente a jurisdicciones de baja tributacion.
Cuando es obligatorio documentar los precios de transferencia?
En Espana, la obligacion de documentar aplica a entidades con cifra de negocios superior a 10 millones de euros o que pertenezcan a grupos que superen ese umbral. Tambien aplica a operaciones especificas como las realizadas con entidades en paraisos fiscales, independientemente del volumen. Los grupos con facturacion superior a 750 millones deben presentar ademas el informe pais por pais.
Que metodos de valoracion existen?
Los principales metodos reconocidos por la OCDE son el precio libre comparable (CUP), el metodo del coste incrementado (cost plus), el metodo del precio de reventa (resale price), el metodo del margen neto transaccional (TNMM) y el metodo de distribucion del resultado (profit split). La eleccion del metodo depende del tipo de operacion y la disponibilidad de comparables.
Que pasa si no cumplo con las obligaciones de precios de transferencia?
El incumplimiento puede resultar en ajustes fiscales que incrementen la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, sanciones por falta de documentacion (entre 1.000 y 10.000 euros por dato omitido), y riesgo de doble imposicion si la Administracion de otro pais no acepta el ajuste. Las sanciones pueden ser muy significativas en operaciones de gran volumen.
Que es un APA (Acuerdo Previo de Valoracion)?
Es un acuerdo con la Administracion tributaria que fija por anticipado el metodo de valoracion aplicable a las operaciones vinculadas durante un periodo determinado (normalmente 4 anos, prorrogable). Los APA aportan seguridad juridica y eliminan el riesgo de ajustes posteriores, aunque requieren un proceso de negociacion y transparencia total.
La normativa de precios de transferencia aplica a pymes con operaciones vinculadas?
Si, aunque con obligaciones simplificadas. Las pymes con operaciones vinculadas deben cumplir el principio de plena competencia aunque no esten obligadas a la documentacion completa. Es especialmente relevante en operaciones entre una sociedad y sus socios o administradores, como retribuciones, alquileres o prestamos.

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